增值稅即征即退！合肥市各區(qū)縣軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠申報材料要求及知識點梳理如下，蜀山區(qū)、包河區(qū)、廬陽區(qū)、瑤海區(qū)、政務區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新區(qū)、濱湖新區(qū)、新站區(qū)、長豐縣、肥東縣、肥西縣需要咨詢申報的可以免費咨詢漁漁為您解答指導！

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軟件產(chǎn)業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，同時也是國家信息化建設和社會經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱。為鼓勵發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)，國家出臺了軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)優(yōu)惠政策。軟件企業(yè)享受優(yōu)惠政策該注意哪些要點呢？

一、增值稅即征即退方面

1.進項稅額劃分

軟件企業(yè)要明確區(qū)分即征即退項目和一般計稅項目的進項稅額。實際操作中，由于進項稅額的劃分存在一定人為可操作性，稅務機關(guān)對此監(jiān)管力度較大，因此企業(yè)務必做好劃分工作。

對于無法準確劃分的進項稅額，需按照公式計算即征即退的增值稅進項稅額，即無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退的部分 = 當月無法劃分的全部進項稅額 × 當月增值稅即征即退銷售額 ÷ 當月全部銷售額合計。

注意與軟件產(chǎn)品開發(fā)相關(guān)的進項稅可以抵扣軟件部分即征即退，但像硬件的進項稅不能用來抵扣即征即退部分。例如，購買專門用于開發(fā)軟件的設備和工具的進項稅額應單獨核算，不能與其他進項稅額混淆。

2.嵌入式軟件銷售額確認

需準確劃分軟件和硬件的銷售額。嵌入式軟件即征即退不含硬件或設備，按照規(guī)定，當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計 - 當期計算機硬件、機器設備銷售額。

如果未分別核算或者核算不清，將無法享受增值稅優(yōu)惠政策。

3.發(fā)票開具與管理

銷售軟件產(chǎn)品時，應按照規(guī)定準確、完整地開具發(fā)票，購買者也需提供準確的信息以保證發(fā)票的有效性。

建議雙方簽訂購銷合同，保證發(fā)票的真實性，準確繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠方面

1.資質(zhì)認定與條件符合

確保企業(yè)符合國家鼓勵的軟件企業(yè)或重點軟件企業(yè)的認定條件，如以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務為主營業(yè)務、具有獨立法人資格、人員學歷及研發(fā)人員比例達標、研發(fā)費用占比符合要求、擁有本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)、具備相應的開發(fā)環(huán)境及質(zhì)量管理體系等。

企業(yè)需準備好相關(guān)證明材料，如軟件著作權(quán)、研發(fā)人員情況說明、研發(fā)費用明細等，以便稅務機關(guān)核查。

2.關(guān)注重點軟件企業(yè)清單

重點軟件企業(yè)一般需每年申請，由多部門聯(lián)審確認并聯(lián)合印發(fā)清單。

企業(yè)在享受優(yōu)惠政策時，若清單未印發(fā)，可先行享受，但清單公布后未被列入的，應按規(guī)定補繳已享受優(yōu)惠的企業(yè)所得稅款。

3.研發(fā)費用核算

明確研發(fā)費用的核算口徑。在享受軟件企業(yè)優(yōu)惠時，應按照加計扣除的研發(fā)費用口徑進行核算，具體依據(jù)《財政部國家稅務總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）和《國家稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告 2017 年第 40 號）等規(guī)定。

避免因會計人員對政策理解偏差或?qū)Ρ酒髽I(yè)專業(yè)技術(shù)不了解，導致錯誤享受政策。

4.優(yōu)惠期限管理

對于國家鼓勵的軟件企業(yè) “兩免三減半” 和重點軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，要準確理解優(yōu)惠期限的計算?！皟擅馊郎p半” 是從企業(yè)獲利年度起算，五年內(nèi)享受相應優(yōu)惠，若期間出現(xiàn)虧損等情況，仍在優(yōu)惠期限內(nèi)計算。

三、留存?zhèn)洳橘Y料管理

企業(yè)對報送的享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)材料的真實性和合法性承擔責任。進行軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告后，應將提交資料的留存件留存?zhèn)洳椋瑥钠髽I(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

若企業(yè)未能按照稅務機關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的資料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務核算情況等不符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件，或者存在弄虛作假情況，稅務機關(guān)將依法追繳已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。

總之，軟件企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，要嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，做好進項稅額劃分、銷售額確認、發(fā)票管理、資質(zhì)認定、研發(fā)費用核算等工作，妥善管理留存?zhèn)洳橘Y料，關(guān)注政策變化，以確保合法、合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會對大家有個幫助！

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