在近年來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)成為企業(yè)重組、優(yōu)化資源配置的重要手段。而且由于其間涉及的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，涉稅金額較大，無論企業(yè)、投資者還是稅務(wù)機(jī)關(guān)對其都非常關(guān)注。為了幫助大家更好地理解和處理股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅務(wù)問題，本文整理了以下12個(gè)公司和個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中常見的稅務(wù)問題，希望能給廣大企業(yè)和投資者提供一些參考。淮北地區(qū)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，想節(jié)稅的，可以咨詢小編籌劃方案。

淮北市股權(quán)轉(zhuǎn)讓免費(fèi)咨詢：15855199550（手機(jī)/微信）

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，主要涉及哪些稅費(fèi)？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方按照0.05%（即萬分之五）的稅率繳納印花稅。轉(zhuǎn)讓方是自然人的，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓方是法人的，按照25%稅率繳納企業(yè)所得稅。享受特殊政策的除外。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅交在哪里？

答：自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以被投資企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)。法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以法人登記注冊地為納稅地點(diǎn)。

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要開具發(fā)票嗎？

答：無需開具發(fā)票。非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需繳納增值稅。

4、通過合伙企業(yè)間接持有股權(quán)，在合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，自然人合伙人應(yīng)該如何交稅？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得作為合伙人個(gè)人的經(jīng)營所得，按照5%—35%的超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。

5、股權(quán)可以低價(jià)轉(zhuǎn)讓嗎？

答：民法上股東有權(quán)對股權(quán)進(jìn)行任意處置。但在稅法上，不具備合理理由的低價(jià)轉(zhuǎn)讓存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征稅的風(fēng)險(xiǎn)。

合理低價(jià)理由包括：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的違約金、補(bǔ)償金是否需要納稅？

答：需要納稅。轉(zhuǎn)讓方取得的與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入納稅。

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要資產(chǎn)評估報(bào)告嗎？

答：被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20%時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等。

8、個(gè)人股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為，包括了股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶。

9、個(gè)人以股權(quán)作為出資，需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括了以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易。

10、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，受讓方未代扣代繳個(gè)稅會有法律責(zé)任嗎？

答：需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下罰款。

11、個(gè)人將股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓至本人的一人有限公司名下，是否就不用納稅了？

答：不一定。個(gè)人與其持股的一人有限責(zé)任公司之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于合理低價(jià)理由，如果申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，存在被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風(fēng)險(xiǎn)。

12、未實(shí)繳股東0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無需繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅？

答：不一定。如果申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，且不屬于合理低價(jià)的情形，存在被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風(fēng)險(xiǎn)。

注：本文的股權(quán)，指境內(nèi)非上市公司股權(quán)。法人，指境內(nèi)居民企業(yè)。

結(jié)語

股權(quán)轉(zhuǎn)讓作為企業(yè)經(jīng)營活動中的一種常見操作，其稅務(wù)處理問題對企業(yè)和投資者的影響深遠(yuǎn)。在當(dāng)前的稅收征管形勢下，企業(yè)和投資者需要更加關(guān)注股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理問題，以確保其經(jīng)營活動的合規(guī)性。同時(shí)，我們也需要關(guān)注稅收法規(guī)的變化，以便及時(shí)調(diào)整自己的經(jīng)營策略，避免因忽視稅務(wù)問題而帶來不必要的麻煩。希望本文的解答能對您有所幫助，如果您有更多的問題，歡迎隨時(shí)向我們咨詢。

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