在近年來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)成為企業(yè)重組、優(yōu)化資源配置的重要手段。而且由于其間涉及的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，涉稅金額較大，無論企業(yè)、投資者還是稅務(wù)機(jī)關(guān)對其都非常關(guān)注。為了幫助大家更好地理解和處理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程和其中的稅務(wù)問題，本文整理了馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程和12個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中常見的稅務(wù)問題，希望能給廣大企業(yè)和投資者提供一些參考。馬鞍山的企業(yè)有要股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，有任何疑問，都可以咨詢小編了解。

馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓免費(fèi)咨詢：15855199550（手機(jī)/微信）

一、馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程

第一步 報(bào)備

簽訂合同后5個(gè)工作日報(bào)備，到所要投資的公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)(管理所)提交相應(yīng)材料，核實(shí)轉(zhuǎn)讓對價(jià)。

1、材料：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同;

轉(zhuǎn)讓雙方身份證明;

轉(zhuǎn)讓當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表;

資產(chǎn)評估報(bào)告(按需提供);

2、公章         

第二步 完稅

合同簽定15日內(nèi)申報(bào)印花稅，注意：出讓方、受讓方均需交納印花稅；

自然人在自然人稅務(wù)局以個(gè)人名義申報(bào)繳納印花稅，也可以到附近稅務(wù)大廳申報(bào)繳納，稅源采集時(shí)注意：歸屬地為要投資的公司的所在地，而不是自然人股東所在地。

合同簽訂次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)個(gè)人所得稅。分兩種情況：

1、自然人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)

由受讓方那家企業(yè)為該自然人代扣代繳個(gè)稅，若受讓方為非本地區(qū)企業(yè)，還需要進(jìn)行臨時(shí)稅務(wù)登記，提供資料：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議復(fù)印件、受讓方公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況說明、公章。

2、自然人轉(zhuǎn)讓給自然人（A轉(zhuǎn)給B）

由被投資企業(yè)自然人A代保代繳個(gè)稅

第三步 變更

建議在申報(bào)納稅后3個(gè)自然日內(nèi)，被投資企業(yè)通過“法人一證通”或電子營業(yè)執(zhí)照登錄“一網(wǎng)通”辦理個(gè)人股權(quán)變更件事，發(fā)起申請，需要填寫“ 自然人股東股權(quán)變更完稅情況表”；大約在2個(gè)工作日內(nèi)管理所進(jìn)行查驗(yàn)，可通過“一網(wǎng)通辦件查詢”查看辦理進(jìn)度，查驗(yàn)通過后，再填寫表單，進(jìn)入變更登記流程，最后完成工商變更。整個(gè)流程結(jié)束。

二、馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見稅務(wù)問題

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，主要涉及哪些稅費(fèi)？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方按照0.05%（即萬分之五）的稅率繳納印花稅。轉(zhuǎn)讓方是自然人的，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓方是法人的，按照25%稅率繳納企業(yè)所得稅。享受特殊政策的除外。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅交在哪里？

答：自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以被投資企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)。法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以法人登記注冊地為納稅地點(diǎn)。

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要開具發(fā)票嗎？

答：

無需開具發(fā)票。非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需繳納增值稅。

4、通過合伙企業(yè)間接持有股權(quán)，在合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，自然人合伙人應(yīng)該如何交稅？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得作為合伙人個(gè)人的經(jīng)營所得，按照5%—35%的超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。

5、股權(quán)可以低價(jià)轉(zhuǎn)讓嗎？

答：民法上股東有權(quán)對股權(quán)進(jìn)行任意處置。但在稅法上，不具備合理理由的低價(jià)轉(zhuǎn)讓存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征稅的風(fēng)險(xiǎn)。

合理低價(jià)理由包括：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的違約金、補(bǔ)償金是否需要納稅？

答：需要納稅。轉(zhuǎn)讓方取得的與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入納稅。

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要資產(chǎn)評估報(bào)告嗎？

答：被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20%時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等。

8、個(gè)人股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為，包括了股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶。

9、個(gè)人以股權(quán)作為出資，需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括了以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易。

10、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，受讓方未代扣代繳個(gè)稅會(huì)有法律責(zé)任嗎？

答：需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下罰款。

11、個(gè)人將股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓至本人的一人有限公司名下，是否就不用納稅了？

答：不一定。個(gè)人與其持股的一人有限責(zé)任公司之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于合理低價(jià)理由，如果申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，存在被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風(fēng)險(xiǎn)。

12、未實(shí)繳股東0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無需繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅？

答：不一定。如果申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，且不屬于合理低價(jià)的情形，存在被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風(fēng)險(xiǎn)。

注：本文的股權(quán)，指境內(nèi)非上市公司股權(quán)。法人，指境內(nèi)居民企業(yè)。

以上是關(guān)于馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程和稅務(wù)處理咨詢的全部內(nèi)容，希望能對您有所幫助。馬鞍山的企業(yè)有要股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，有任何疑問，都可以咨詢小編了解。

馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓免費(fèi)咨詢：15855199550（手機(jī)/微信）

臥濤集團(tuán)，2012年成立，為企業(yè)提供全生命周期服務(wù)，如公司注冊、代理記賬、專利申請、軟著登記、商標(biāo)注冊、財(cái)稅籌劃、股權(quán)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、高企認(rèn)定、可研報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書、科技成果評價(jià)、抖音短視頻運(yùn)營推廣、網(wǎng)站關(guān)鍵詞運(yùn)營推廣等一站式服務(wù)，在安徽、江蘇、湖北、湖南、四川、陜西等地都有公司，10多年成功服務(wù)上萬家企業(yè)，在業(yè)內(nèi)擁有良好口碑。